Spaarloon en bedrijfssparen

De afgelopen jaren is de spaarloonregeling op een aantal punten aangescherpt.
Hieronder staan de voornaamste wijzigingen:

	Het normbedrag is niet aangepast en blijft € 51,08 per maand.
	Dubbel spaarloon is afgeschaft. Werkt u bij twee werkgevers en heeft u bij allebei een spaarloonregeling lopen dan moet er één komen te vervallen.
	Door deze afschaffing kunt u maar één keer per jaar bij een werkgever van de spaarloonregeling gebruik maken. Stapt u in dit jaar over naar een andere werkgever dan kunt u pas het volgende jaar weer meedoen. U kunt dit omzeilen door uw resterende spaarloon in de laatste maand bij u oude werkgever te laten volstorten. Stel dat u per 1 april bij een ander begint, dan zou u in principe 9 maanden spaarloon mislopen. Door deze 9 maanden in een keer in te laten houden kunt u er toch nog gebruik van maken. Nadeel is dat het om een fors bedrag kan gaan, voordeel is dat het de rest van het jaar niet meer wordt ingehouden en dat u dus toch een belastingvoordeel geniet.
	Het toeslagpercentage voor werkgevers is verhoogd naar 25%. Dit is het algemeen hoger dan de werkgeversbijdrage voor het “normale” loon en derhalve minder gunstig voor de werkgever. Zie ook oplossingen voor werkgevers.
	Deblokkeren spaarloon voor eigen bijdrage kinderopvang In de spaarloonregeling wordt met ingang van 1-1-2005 een extra deblokkerings-mogelijkheid opgenomen met een maximum van de hoogte van de eigen bijdrage van de Wet kinderopvang.

Wijzingen fiscale aftrek/bedrijfssparen 2003-2006
Op donderdag 14/11/2002 heeft de Tweede Kamer de belasting-wijzigingen voor 2003 aangenomen. De volgende punten zijn onder voorbehoud van wijzigingen en (spel)fouten aangepast:
Het spaarloon blijft bestaan maar is verlaagd naar EUR 613,- p/jaar.
De spaarloontegoeden uit 1999 en 2000 kunnen per 1 januari 2003 worden
:: opgenomen.
Het premiesparen en de winstdelingsregeling zijn eveneens per 1 januari
:: 2003 vervallen.
De premiespaartegoeden van 1999, 2000 en 2001 kunnen v/a 1 januari 2003
:: worden opgenomen.
De in 2002 gespaarde premiespaargelden kunnen v/a 1 januari 2004 worden
:: opgenomen.
De basis-aftrek is per 1 januari 2003 vervallen. (U moet nu gebruik gaan
:: maken van de jaar- en inhaalruimte, zie ook oplossingen hiervoor ).
De opgave van factor A voor de jaarruimte berekening mag gebaseerd worden
:: op de situatie van het vorig jaar.
De winstdelingsregeling is per 2003 afgeschaft.
Per 1 januari 2006 is de levensloopregeling ingevoerd.

De mogelijkheden om privé een (aanvullend) pensioen op te bouwen worden steeds meer beperkt.
U dient vanaf 2003 een (ingewikkelde) jaarruimte berekening te (laten) maken.
De uitkomst hiervan is bepalend voor een mogelijke fiscale aftrekpost.

Gelukkig bestaan er nog andere, eenvoudige, oplossingen voor het aanvullen van een mogelijk pensioentekort. U kunt bijvoorbeeld bijsparen via uw werkgever. De PensioenPlanner biedt hier oplossingen voor. Meer weten? Kijk op Oplossingen voor werkgevers.

Spaarloon ingeperkt
Zoals het er nu uitziet blijft de huidige regeling behouden.

De spaarloonregeling				Wat kan nog wel?
De premie-spaarregeling				Advies vragen
De basis-aftrek

De spaarloonregeling (gewijzigd per 2003)

De spaarloonregeling is per 2003 verlaagd. Jaarlijks kunt u max. EUR 613,- (51,08 p/maand) van uw bruto loon afhouden en dit op een aparte bankrekening zetten. Meestal regelt uw werkgever dit voor u. Na 4 jaar kunt u het dan netto opnemen. Maar onder bepaalde voorwaarden kunt u er eerder over beschikken. Eén van die voorwaarden is dat het gespaarde bedrag ondergebracht kan worden in een lijfrentepolis, ook wel doorkoppelen genoemd. Het voordeel hiervan is dat u het bedrag voor de lijfrentepolis nogmaals mag aftrekken van uw inkomen. Dit is het zgn. dubbele voordeel. De werknemer mag slechts bij één werkgever deelnemen aan de spaarloonregeling. Voorwaarden: - de werknemer is sinds 1 januari bij die werkgever in dienst. - die werkgever past de algemene heffingskorting toe. Als een werknemer na de eerste dag van het kalenderjaar bij een werkgever in dienst treedt kan hij dus niet van de spaarloonregeling van die werkgever gebruik maken. In de inkomstenbelasting geldt voor het jaar 2006 een vrijstelling in box 3 van maximaal €17.025 (€ 17.025) voor geblokkeerde spaartegoeden uit een spaarloonregeling.

De premie-spaarregeling (afgeschaft per 2003)

Deze regeling lijkt een beetje op het spaarloon maar hier betaalt u het bedrag netto. U mag max. per jaar EUR 526,- (43,83 p/maand) sparen. De werkgever mag echter hetzelfde bedrag bij storten. In totaal kunt u dus EUR 1052,- per jaar sparen. Ook dit bedrag kunt u weer koppelen aan een lijfrentepolis. Deze regeling is per 2003 komen te vervallen.

De basis-aftrek (afgeschaft per 2003)

Met de basis-aftrek (ook wel Basis-ruimte) genoemd, kon u maximaal EUR 1.069,- per jaar aftrekken van uw bruto inkomen. Daar moest u dan wel een lijfrente- of koopsompolis voor aankopen. Maakte u al gebruik van een spaarloon- en/of premiespaar-regeling met een daaraan gekoppelde lijfrentepolis, dan moesten de daarmee gemoeide bedragen eerst van de basis-aftrek worden afgehaald. Het restant kon u dan evt. gebruiken voor de aanschaf van een lijfrente- of koopsompolis. De basis-aftrek is per 2003 afgeschaft. Voor mensen die een spaarloonregeling hebben die weer gekoppeld is aan een lijfrentepolis is dus het "dubbele voordeel" komen te vervallen.

Wat kan nog wel?

Gelukkig worden niet alle fiscale regelingen geschrapt. Dat is heel verstandig want uit onderzoek is gebleken dat een flink aantal Nederlanders, ongeveer 80%, een pensioentekort hebben. Zij kunnen nog steeds gebruik maken van de fiscale vrijstellingen middels de "Jaarruimte" en de "Inhaalruimte". Bij de "Jaarruimte" wordt middels een formule gekeken naar wat u in het huidige jaar aan pensioen opbouwt. Is dat lager dan de norm, dan onstaat er een 'ruimte' waarmee u uw pensioen kunt aanvullen. U moet hierbij denken aan bedragen meestal ter grootte van de basis-aftrek, maar het kan ook hoger (of lager) uitvallen. Het is dus afhankelijk van uw jaarlijkse opbouw. Overigens leert de ervaring dat het vaak hoger uitvalt. Daarnaast kunt u ook een aantal jaren terugkijken. Heeft u in die afgelopen jaren te weinig opgebouwd, dan onstaat er een "Inhaalruimte". Dit wordt vooral gebruikt door mensen met een pensioenbreuk/gat. Zo'n gat kan al snel ontstaan door bv. gewerkt te hebben voor meerdere werkgevers, geen 40 dienstjaren halen, in het buitenland werken, een jongere partner hebben, lease-auto rijden etc. Door de "Inhaalruimte" toe te passen kunt u een extra hoog bedrag aftrekken van uw bruto inkomen.

Advies vragen
Helaas is het berekenen van Jaar- en Inhaalruimte niet zo eenvoudig. Wilt u echter gebruik maken van deze fiscale mogelijkheden en/of uw pensioen laten nakijken, dan zijn de specialisten van De PensioenPlanner u graag van dienst. Zij zijn uitstekend opgeleid en werken dagelijks met deze materie. Samen met u nemen zij uw situatie door wat resulteert in een persoonlijk financieel advies met de fiscaal best mogelijke oplossingen.

Dit advies verplicht u overigens tot niets. Heeft u al een gekoppelde spaarloon-regeling dan kunt u het beste uw eigen adviseur raadplegen.
Vraag een vrijblijvend adviesgesprek aan.